《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法》的核心內(nèi)容是：在開曼注冊成立的“相關(guān)實(shí)體(Relevant Entities)”就其所從事的“相關(guān)活動(dòng)(Relevant Activities)”，須通過相應(yīng)的“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)(Economic Substance)”測試，否則可能面臨罰款甚至被注銷的風(fēng)險(xiǎn)，并且當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)可能將該等相關(guān)實(shí)體的信息交換給最終受益所有人所在地的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)。

　　1.滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求的規(guī)定

　　- 從事“相關(guān)活動(dòng)”(relevant activities)的“相關(guān)主體”(relevant entity)，從2019年度起需要滿足“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”要求，每年度向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)就其符合“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”要求作出報(bào)告

　　- 如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為該相關(guān)主體不符合“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”要求，則可以對其進(jìn)行罰款

　　- 以開曼群島為例：第一次罰款約相當(dāng)于12,000美元

　　- 第二次罰款將為第一次罰款的10倍，即約相當(dāng)于12萬美元

　　- 如果兩次罰款后仍然不符合要求，則可能注銷該相關(guān)主體

　　2.“相關(guān)主體”及“相關(guān)活動(dòng)”(以開曼為例)

　　相關(guān)主體：

　　①非在地公司

　　②有限責(zé)任合伙組織

　　③根據(jù)開曼公司法注冊的外國公司

　　相關(guān)活動(dòng)：

　　①控股公司業(yè)務(wù)

　　②集團(tuán)總部業(yè)務(wù)

　　③知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)

　　④分銷和服務(wù)中心業(yè)務(wù)

　　⑤金融業(yè)務(wù)(銀行、保險(xiǎn)融資租賃、基金管理)

　　⑥航運(yùn)業(yè)務(wù)

　　開曼不適用：

　　①開曼本土公司

　　②投資基金或從事投資基金業(yè)務(wù)的主體

　　③開曼以外其他稅收管轄區(qū)稅務(wù)居民

　　BVI不適用：

　　①非居民企業(yè)

　　②非居民有限合伙企業(yè)