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稅務(wù)政策：新加坡公司企業(yè)所得稅減免計劃

新加坡采用單一稅制，企業(yè)所得稅率僅為17%，在全球范圍內(nèi)擁有顯著的稅收優(yōu)勢。不僅于此，新加坡為鼓勵創(chuàng)業(yè)，推動本地企業(yè)蓬勃發(fā)展，還向新成立的公司推出了企業(yè)所得稅減免計劃。會計年度與評估年度在介紹新加坡公司的企業(yè)所得稅減免計劃之前，建議您對新加坡的會計年度和評估年度做相關(guān)了解：會計年度（FinancialYear）：新加坡公司報稅的會計年度通常為12個月，公司注冊后的第一個會計年度最長不超過18個月，...

會計年度與評估年度

會計年度與評估年度

新加坡采用單一稅制，企業(yè)所得稅率僅為17%，在全球范圍內(nèi)擁有顯著的稅收優(yōu)勢。不僅于此，新加坡為鼓勵創(chuàng)業(yè)，推動本地企業(yè)蓬勃發(fā)展，還向新成立的公司推出了企業(yè)所得稅減免計劃。


會計年度與評估年度

在介紹新加坡公司的企業(yè)所得稅減免計劃之前，建議您對新加坡的會計年度和評估年度做相關(guān)了解：

會計年度（Financial Year）：新加坡公司報稅的會計年度通常為12個月，公司注冊后的第一個會計年度最長不超過18個月，企業(yè)可以自行選擇會計年度的結(jié)束月份，如：公司在2021年5月17日注冊，通常第一個會計年度可以在2022年4月30日結(jié)束。那么，接下來的兩個會計年度將分別在2023年4月30日和2024年4月30日結(jié)束。

考慮到有的新加坡公司為了與母公司的會計年度同步，方便后續(xù)財務(wù)做賬和并表，則會把第一個會計年度拉長或者縮短，例如：母公司的會計年度結(jié)束日是2022年7月31日，新加坡公司注冊的時間是2021年5月17日，第一個會計年度結(jié)束日可以選擇是2022年7月31日。

評估年度（Year of Assessment ，簡稱YA）：YA是指所得稅被計算和被征收的年度，其評估計算的是公司上一會計年度的應(yīng)稅額，這個會計年度被稱為YA的“基礎(chǔ)期”。例如：


初創(chuàng)企業(yè)免稅（SUTE)計劃

初創(chuàng)企業(yè)免稅（SUTE)計劃

新成立的公司在前3個稅務(wù)年度，每個評估年度（YA）最高可享受12.5萬新幣的稅務(wù)減免。


[注]：表中稅率適用于YA2020及以后的評估年度


依據(jù)新成立公司的3年免稅期，如果公司首次報稅時間超過注冊后的12個月，則會被拆分為2個年度，相當(dāng)于占去了兩個年度的免稅額。因此，企業(yè)往往會從公司注冊當(dāng)月開始計算，到公司注冊滿一個自然年時定為一個會計年度。


參與初創(chuàng)企業(yè)免稅（SUTE)計劃的資格要求

所有新成立的新加坡公司都有資格享受稅務(wù)減免計劃，除了以下兩種類型的公司：

1.主要業(yè)務(wù)為投資控股的公司；

2.進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)以供出售、投資或兩者兼有的公司。

除此之外，新成立的公司還必須滿足以下條件才可以享受免稅計劃：

1.在新加坡注冊成立；

2.成為該評估年度（YA）的新加坡稅務(wù)居民；

3.在該評估年度的整個基礎(chǔ)期內(nèi)，其總股本由不超過20名股東直接實益持有，其中：

a.所有股東均為個人；或者

b.至少一名股東為持有該公司至少10%已發(fā)行原始股的個人。


部分稅務(wù)豁免（PTE）計劃

部分稅務(wù)豁免（PTE）計劃

如果無法滿足申請初創(chuàng)企業(yè)免稅計劃的要求，成立3年后的新加坡公司還可以考慮申請部分稅務(wù)豁免（PTE）計劃。具體減免稅率如下：

[注]：表中稅率適用于YA2020及以后的評估年度


如果您對新加坡公司成立和稅收政策存有疑問，歡迎與我們聯(lián)系咨詢！

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