投資盧森堡公司
Ⅰ.根據(jù)香港—盧森堡雙邊稅務(wù)協(xié)議，采用盧森堡SOPARFI控股公司的優(yōu)勢(shì)
盧森堡SOPARFI控股公司通常由SA或SARL這兩類公司組成，SOPARFI控股公司在結(jié)構(gòu)、行政管理、金融或財(cái)務(wù)等方面都非常由優(yōu)勢(shì)。
根據(jù)新簽訂的《香港---盧森堡雙邊稅務(wù)協(xié)議》，某些情況下，一國(guó)公司向另一國(guó)公司支付股息、利潤(rùn)或版稅時(shí)可免交或交納低稅率的預(yù)提稅。
廣泛的稅務(wù)協(xié)議網(wǎng)絡(luò)適用歐盟指令
對(duì)收入免征企業(yè)收入稅
股息： 0%（適用于某些特定情況）
資本利得： 0%（適用于某些特定情況）
■ 對(duì)分期支付免征預(yù)提稅
股息： 0%（適用于某些特定情況）
利潤(rùn)： 0%
版稅： 0%
清盤收益： 0%
■ 易于開(kāi)辦
Ⅱ. 香港-盧森堡財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)
中國(guó)投資人
↓ 在香港免于征稅
按香港標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行再投資
香港公司
↓ 股息及資本利得的稅率為0%（視情況而定）
版稅及利潤(rùn)稅稅率為0%
盧森堡公司
股息稅率為0% 適用DTT協(xié)議
↓ ↓
適用歐盟指令
歐洲公司 非歐洲公司
Ⅲ. 示例
例1：中國(guó)公司全額投資英國(guó)公司
假設(shè)A公司為中資公司，持有B公司100%股份且B公司為在英國(guó)營(yíng)業(yè)的公司。每年，B公司向A公司支付股息、利潤(rùn)及版稅。5年后，A公司將B公司出售。
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采用經(jīng)香港投資的投資結(jié)構(gòu) |
采用經(jīng)香港、盧森堡投資的投資結(jié)構(gòu) |
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股息稅稅率 |
0% |
0% |
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利潤(rùn)稅稅率 |
20% |
0% |
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版權(quán)稅稅率 |
22% |
5% |
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資本利得稅稅率 |
0% |
0% |
例2：中國(guó)公司全額投資法國(guó)公司
假設(shè)A公司為中資公司，持有B公司100%股份且B公司為在法國(guó)營(yíng)業(yè)的公司。每年，B公司向A公司支付股息、利潤(rùn)及版稅。5年后，A公司將B公司出售。
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采用經(jīng)香港投資的投資結(jié)構(gòu) |
采用經(jīng)香港、盧森堡投資的投資結(jié)構(gòu) |
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股息稅稅率 |
25% |
0% |
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利潤(rùn)稅稅率 |
16% |
0% |
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版權(quán)稅稅率 |
33.3% |
0% |
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資本利得稅稅率 |
0% |
0% |
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